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創業知識補給站 - 在美國創業,你不能不知道的減稅法則!

編輯:美國台灣文化廣場


每次聊起年底的企業繳稅計劃,常是剛到美國創業的海外企業家和投資者最頭疼的問題之一:美國擁有17,000多頁的稅法條例,還未計入大量的普通法案例;同時,與中國相對單一的企業稅制不同,美國的聯邦、州及地方還擁有各自的稅制,有時不免讓人費解。但只要了解並掌握美國稅制條例中的基本法則,不但為順利開展美國業務添加助力,更為企業減少稅負、提高利潤貢獻良多。粗略計算,針對不同企業經營狀況及采取不同的減稅措施,在美國每抵減1,000美元應稅收入,就為企業家們節省250至570美元不等的現金支出。

美國國稅局(Internal Revenue Service, 簡稱IRS)指定的報稅最後期限是次年的4月15日,但是對於企業主來說,在當年的12月31日之前采取正確的行動以確保得到應有的免稅額尤為重要。下面就來看看專為企業家和小型企業提供咨詢服務的會計師們如何為你出謀劃策。

1. 增加購買支出,延遲公司收入

「加快稅務減免,遞延公司收入(accelerate deductions and defer income)」的法則從過去沿用至今,堪稱企業家們的金科玉律。

著名會計咨詢服務公司Crowe Horwath LLP在印第安納州南本德(South Bend)的主管合伙人Gary Fox建議,企業主可以執行的首要舉措就是將收入記賬時間推遲至下一個公歷年,與此同時,如果需要,可在當前公歷年年底之前進行大量采購。身為會計師,同時也是在線創業者咨詢平台「CPA on Fire」的創始人Josh Bauerle,就此舉了個簡單的例子:如果你的公司在12月下旬還在為客戶提供服務,那就請客戶將付款延至1月吧!

在節日期間大量採購辦公用品聽起來有些違悖常理(因為人們通常在這段時間花大筆錢買節日禮物),但事實上,Bauerle認為在12月31日前完成必要的商務采購是合理避稅免稅最安全的做法。

除此以外,來自喬治亞州埃文斯(Evans, GA.)的在線報稅軟件開發商TaxSlayer公司的首席營銷官Steven Blinder還建議,如果公司有大件的辦公用品需要購買或在不久後需要使用,也應在12月內完成購買。任何的公司商用投資,包括辦公設備、辦公家具、固定裝置、甚至汽車都可以被申報為商務成本而獲稅務減免。此外,一些企業家也可能符合美國《國內稅收法》(United States Internal Revenue Code)第179項條款所指出的企業花銷減免:用於購買折價的商用設備。

2. 為員工提供健康保險也是個不錯的選擇

健康保險規劃是企業家和創業者報稅時最容易踩「地雷」的地方。平價醫療法案(Affordable Care Act)的申報要求中的變化,以及相關的潛在處罰,都需要引起創業者們的關注。Gary Fox說:「由於涉及到重大的稅制改革,平價醫療法案的申報要求和相關的處罰都會對創業者造成巨大的影響。」

Steven Binder亦指出,為員工找到合適的健康保險不容易,然而平價醫療法案為企業家們提供了一個很大的稅收激勵。2016年1月1日生效的平價醫療法案之《雇主支付令》(Employer Mandate),擁有50名以上全職員工的企業則必須為至少95%的員工及其26歲以下的家屬提供健康保險,或支付一定的費用。少於50名員工的企業則無需為其全職員工提供醫療保險,但是如果這些企業為員工購買了健康保險,那麼他們則可以有資格獲得稅收抵免。

常見免稅錯誤

正確的提交減免稅申請文件固然重要,但並非全部。美國小型商業署(Small Business Association)建議,避免一些常見錯誤,從而減少增加稅收的幾率也同樣重要。或許很多新晉創業者都不知道,新創業者可以核銷他們公司正式運營前的一些投資成本,小型商業署的《管理業務》(Managing a Business)博客特約作者Caron Beesley在其 4月的博客文章中介紹過。

根據小型商業署的另一位作者Barbara Weltman的文章,不合理的工資稅也會「反咬」企業家一口。當創業者開始經營一家小型企業,很有必要花些功夫以將員工歸類到正確的法律類別中,使用正確的薪資規劃,保存好工資發放記錄以方便國稅局審計師檢查。

3. 掌握商務用車的定義與使用法則幫你輕松免稅

或許很多人都不曾想過,美國的商務用車裡程數也可以成為稅收減免中的一項。聯邦小型商業署建議,企業家與創業者們應該正確了解商務用車的定義及相關稅法,合理記錄商務用車里程。通常,駕駛商務用車從住家到公司之間的上下班路程是無法計入減免稅里程;但倘若從辦公室駕駛同一輛商務車去會見客戶或供應商,則為合法減免稅里程。

更值得注意的是,汽車並不是唯一的里程減免項目,商務會議路程中所涉及到的汽油損耗、機油損耗、輪胎損耗、保險費、停車費、租賃費,以及高速路費,通通都可以被算入減免稅範圍。

4. 好好利用你的退休計劃

會計師們提供給所有人的建議:在法律允許的範圍內,盡可能多繳401(k)(美國的企業養老金計劃的組成部分之一,相當於中國的企業年金計劃)或其它退休賬戶。

Bauerle說道,這是一筆划算的交易:你每多存一塊錢在賬戶裡,國稅局就在你的「應稅所得」中減免一塊錢。


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